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Emprender con éxito en Argentina hoy
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Lección 2.3: Obligaciones Fiscales y Laborales Básicas

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Bueno veamos juntos el panorama de las obligaciones fiscales y laborales básicas que te tocan como emprendedor en Argentina Te prometo que te lo explico de forma sencilla para que lo puedas aplicar después sin vueltas Arranquemos por el principio la famosa AFIP Siempre salen las charlas entre emprendedores ¿no La AFIP en realidad es la Administración Federal de Ingresos Públicos Es la que recauda impuestos controla temas de seguridad social y aduanas O sea cuando vos decidís largar tu emprendimiento y pensás en empezar a vender o prestar servicios lo primero es registrarte en la AFIP Es obligatorio Y si no lo haces podés tener un montón de inconvenientes después desde multas hasta estar imposibilitado de emitir facturas o incluso de cobrarle legalmente a un cliente Ahora bien dentro de la AFIP hay distintos caminos para la inscripción dependiendo del tamaño la forma y el tipo de actividad de tu emprendimiento En un primer momento la opción más sencilla es el monotributo Es ideal si empezás solo con bajo nivel de ingresos Lo bueno es que haces un solo pago mensual donde se junta impuesto a las ganancias IVA y aportes jubilatorios y de obra social que es algo que muchas personas dejan de lado El monto que vas a pagar depende de la categoría en la que estés Y esa categoría la determina principalmente cuánto facturas por año Para que te aclaro además de la facturación la categoría también mira cosas como cuánta electricidad usás para la actividad y en qué superficie trabajas Por ejemplo si vendés tortas desde tu casa en caseros y usás poco espacio y electricidad probablemente estés en una categoría baja Pero si abrís una panadería en Palermo con horno industrial y empleados eso cambia Si en cambio tu emprendimiento crece o ya arranca con una estructura más grande te va a tocar inscribirte como responsable inscripto Acá la cuestión empieza a ser un poco más compleja porque tenés que presentar declaraciones juradas cada mes pagar IVA separado impuesto a las ganancias y llevar libros contables más detallados Eso sí después se te permite recuperar crédito fiscal del IVA de tus compras O sea si compras materiales para revender eventualmente esos impuestos que pagaste los podés descontar Es muy importante tener eso en el radar especialmente cuando trabajas con otros responsables inscriptos Por otro lado si tu negocio es una sociedad como una SAS una SRL o una SA la inscripción cambia bastante Primero la sociedad tiene su propia CUIT tributa siempre como responsable inscripto Y además cada socio se debe inscribir como persona física Acá hay requisitos extra como los balances y presentar los famosos estados contables La administración es mucho más rigurosa Pero también es el paso cuando tu emprendimiento se vuelve más grande o necesitas socios ¿Y cómo es el trámite para anotarte en la FIP Vas a necesitar una clave fiscal que podés sacar yendo personalmente con tu DNI o en algunos bancos desde Home Banking Con esa clave entras al sitio de la FIP Una vez adentro accedes al sistema registral Elegís Registro tributario y ahí te va a preguntar si sos monotributista responsable inscripto o sociedad Después te pide más datos tus datos personales el domicilio fiscal la actividad que haces Y ahí aparecen los famosos códigos CLAE que es como el Estado clasifica cada rubro Cuando cargas todo y lo confirmás el sistema te da la constancia de inscripción Acordate de guardarla porque te la pueden pedir para abrir una cuenta de banco alquilar un local o venderle a una empresa Pero ojo que diferentes impuestos te pueden impactar según tu jurisdicción Por ejemplo no es lo mismo estar en CABA que en Provincia de Buenos Aires Porque además de la FIP existe Ingresos Brutos que es un impuesto provincial Este lo cobran las provincias por el solo hecho de ejercer una actividad económica
Subtítulos sincronizados
Duración: 04:24

Contenido

1. Inscripción en AFIP y otros organismos relevantes

¿Qué es la AFIP y por qué es importante para mi emprendimiento?

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es el organismo encargado de la ejecución de la política tributaria, aduanera y de recaudación de los recursos de la seguridad social en Argentina. Como emprendedor, tu relación con la AFIP comienza desde el primer día de actividad comercial formal, ya que es obligatorio registrarse antes de iniciar operaciones y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.

Monotributo
Responsable Inscripto
Sociedades

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)

Es el régimen recomendado para comenzar un emprendimiento individual con facturación limitada. Integra en un único pago mensual:

  • Impuesto a las Ganancias
  • IVA
  • Aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA)
  • Obra Social

El monto a pagar dependerá de la categoría en la que te inscribas, determinada principalmente por tus ingresos brutos anuales, superficie afectada a la actividad y energía eléctrica consumida.

Régimen General (Responsable Inscripto)

Este régimen aplica a contribuyentes con mayor volumen de facturación. Implica:

  • Liquidación mensual de IVA
  • Declaración jurada y pago de Impuesto a las Ganancias
  • Mayor complejidad administrativa
  • Posibilidad de computar crédito fiscal por compras

A diferencia del Monotributo, aquí deberás presentar declaraciones juradas mensuales y anuales, y llevar libros contables más detallados.

Sociedades (SAS, SRL, SA)

Si constituiste una sociedad, la inscripción ante AFIP tiene particularidades:

  • La sociedad debe inscribirse como persona jurídica
  • Se debe tramitar la CUIT de la sociedad
  • Siempre tributa como Responsable Inscripto
  • Los socios deben inscribirse como personas físicas
  • Requiere presentación de estados contables

Las sociedades tienen requisitos más complejos y específicos que varían según el tipo de figura legal elegida.

Proceso de inscripción en la AFIP: Paso a paso

graph TD A[Inicio] --> B[Solicitar Clave Fiscal] B --> C[Ingresar a AFIP con Clave Fiscal] C --> D[Acceder a Sistema Registral] D --> E[Seleccionar Registro Tributario] E --> F{¿Qué régimen?} F -->|Monotributo| G[Seleccionar alta Monotributo] F -->|Resp. Inscripto| H[Seleccionar alta Imp. Ganancias e IVA] G --> I[Completar datos personales] H --> I I --> J[Informar actividad económica] J --> K[Confirmar datos fiscales] K --> L[Generar credencial] L --> M[Fin]

Guía práctica para darse de alta en AFIP

  1. Obtener Clave Fiscal: Acudiendo a una dependencia de AFIP con DNI original o a través de servicios digitales bancarios.
  2. Acceder al Sistema: Ingresar a la página web de AFIP (www.afip.gob.ar) con CUIT/CUIL y Clave Fiscal.
  3. Sistema Registral: Seleccionar "Sistema Registral" en el menú de servicios.
  4. Registro Tributario: Elegir "Registro Tributario" y luego "Adhesión" o "Empadronamiento".
  5. Elegir Régimen: Según tu situación, optar por Monotributo o Impuestos para Responsable Inscripto.
  6. Completar Datos: Informar datos personales, domicilio fiscal y actividad económica (códigos CLAE).
  7. Confirmar: Revisar toda la información y confirmar.
  8. Constancia: Imprimir o guardar la constancia de inscripción generada por el sistema.
Proceso de inscripción en AFIP para emprendedores argentinos. Estilo infográfico secuencial con pasos numerados. Muestra la secuencia desde obtener clave fiscal hasta imprimir constancia de inscripción, con screenshots simplificados de formularios AFIP, iconos representativos (documento, computadora, código QR). Utiliza los colores oficiales de AFIP (azul y blanco) complementados con verde para acciones completadas. Para ilustrar visualmente el proceso burocrático de registro fiscal para nuevos emprendedores.

Inscripción en Ingresos Brutos

El Impuesto sobre los Ingresos Brutos es un tributo provincial que grava el ejercicio habitual de la actividad económica. A diferencia de la AFIP (ámbito nacional), este impuesto se gestiona a nivel provincial a través de las distintas Agencias de Recaudación como ARBA (Buenos Aires), AGIP (CABA), entre otras.

El proceso de inscripción varía según la jurisdicción, pero generalmente implica:

  1. Ingresar al sitio web del organismo recaudador de tu provincia
  2. Crear usuario y contraseña (o utilizar clave fiscal de AFIP en algunos casos)
  3. Completar formulario de inscripción con datos personales y de la actividad
  4. Informar fecha de inicio de actividades
  5. Declarar domicilio fiscal y comercial
  6. Presentar documentación requerida (que varía según la jurisdicción)

Consejos para la inscripción tributaria

  • Anticípate: Realiza tu inscripción antes de comenzar a facturar.
  • Elige bien la actividad: Los códigos CLAE (Clasificador de Actividades Económicas) determinan obligaciones específicas.
  • Actualiza tus datos: Cualquier cambio de domicilio o actividad debe informarse inmediatamente.
  • Aprende sobre el Domicilio Fiscal Electrónico: Es obligatorio y allí recibirás todas las notificaciones oficiales.
  • Evalúa con un contador: Antes de inscribirte, consulta a un profesional para elegir el régimen más conveniente.

Convenio Multilateral

Si planeas operar en más de una jurisdicción provincial, deberás inscribirte en el Convenio Multilateral, que permite distribuir la base imponible del Impuesto sobre los Ingresos Brutos entre las distintas provincias donde desarrolles actividades.

Para inscribirte en Convenio Multilateral:

  1. Ingresar al Sistema Padrón Web de la Comisión Arbitral
  2. Completar el Formulario CM01
  3. Determinar la jurisdicción sede (generalmente donde se encuentra la administración principal)
  4. Especificar las jurisdicciones donde desarrollarás actividades
  5. Presentar documentación respaldatoria

2. Conceptos básicos de facturación incluyendo tipos y facturación electrónica

¿Qué es la facturación y por qué es importante?

La facturación es el proceso mediante el cual documentas formalmente las operaciones comerciales de venta de bienes o prestación de servicios. En Argentina, la facturación no solo es una obligación legal, sino también un elemento clave para:

  • Respaldar legalmente las transacciones
  • Llevar un control de ingresos
  • Declarar impuestos correctamente
  • Evitar sanciones por infracciones fiscales
  • Generar confianza en clientes y proveedores

Tipos de comprobantes fiscales

Factura A
Factura B
Factura C
Otros comprobantes

Factura A

Se emite cuando ambas partes son Responsables Inscriptos en IVA.

  • Discrimina el IVA
  • Permite al comprador computar el crédito fiscal
  • Identifica al comprador con CUIT
  • Se emite únicamente por Responsables Inscriptos

Factura B

Se emite cuando el comprador es consumidor final, monotributista o exento.

  • No discrimina el IVA (está incluido en el precio)
  • Se emite por Responsables Inscriptos
  • Para ventas superiores a cierto monto, requiere identificación del comprador

Factura C

Es el tipo de comprobante emitido por monotributistas y exentos.

  • No discrimina ni contiene IVA
  • No genera crédito fiscal para el comprador
  • La emiten exclusivamente monotributistas y exentos
  • Se utiliza para todas las operaciones del monotributista

Otros comprobantes

  • Nota de Crédito: Para anulaciones, devoluciones o descuentos
  • Nota de Débito: Para recargos o intereses posteriores a la factura
  • Recibo: Constancia de pago (no reemplaza a la factura)
  • Remito: Constancia de entrega de mercadería (no reemplaza a la factura)
  • Ticket-Factura: Emitido por controladores fiscales

Facturación Electrónica: La revolución digital en la emisión de comprobantes

La facturación electrónica es el sistema obligatorio de emisión de comprobantes digitales en Argentina. A diferencia de la facturación en papel, estos comprobantes se generan en formato digital y se transmiten electrónicamente a la AFIP, quien valida y autoriza la operación en tiempo real, asignando un código CAE (Código de Autorización Electrónico).

graph LR A[Emprendedor] -->|Solicita| B[Emisión de Factura] B -->|Envío de datos| C[AFIP] C -->|Validación| D{¿Datos correctos?} D -->|Sí| E[Asignación de CAE] D -->|No| F[Rechazo] E --> G[Envío a cliente] F --> H[Corregir y reintentar]

Elementos obligatorios de una factura electrónica

  • Datos del emisor: Razón social, domicilio comercial, CUIT, condición frente al IVA
  • Datos del receptor: Nombre/Razón social, CUIT/DNI, domicilio (según el tipo de operación)
  • Detalles de la operación: Descripción, cantidad, precio unitario, bonificaciones
  • Datos impositivos: Discriminación de IVA (si corresponde), otros impuestos
  • Numeración: Punto de venta y número secuencial
  • Códigos de control: CAE y fecha de vencimiento del CAE
  • Fecha de emisión y vencimiento
  • Código QR: Con información verificable de la factura
Ejemplo de factura electrónica argentina con todos sus elementos destacados. Estilo técnico profesional con líneas claras y precisas. Muestra el formato completo de una factura tipo C de un monotributista con anotaciones que señalan cada elemento clave (datos del emisor, receptor, CAE, QR, fechas). Utiliza una paleta azul-celeste (colores argentinos) con elementos destacados en amarillo. El diseño debe cumplir con la normativa AFIP actual. Para educar visualmente sobre los componentes obligatorios de una factura electrónica válida en Argentina.

Métodos para emitir facturas electrónicas

  1. Portal web de AFIP:
      - Acceso gratuito con clave fiscal - Ideal para volúmenes bajos de facturación - Requiere cargar manualmente cada comprobante - No permite automatización
  2. Software de facturación:
      - Aplicaciones específicas de gestión - Permiten automatizar procesos - Integración con inventario y contabilidad - Opciones gratuitas y pagas
  3. Servicios web (API):
      - Para desarrolladores y empresas con sistemas propios - Integración directa con sistemas de gestión - Mayor complejidad técnica - Ideal para altos volúmenes de facturación
  4. Facturadoras electrónicas:
      - Dispositivos físicos similares a cajas registradoras - Conectividad directa con AFIP - Ideal para comercios minoristas

Recomendaciones prácticas para facturación

  • Mantén tus datos actualizados: Cualquier cambio en tu situación fiscal debe reflejarse inmediatamente.
  • Numera correctamente: La numeración de las facturas debe ser correlativa por tipo de comprobante y punto de venta.
  • Respeta los plazos: Cada comprobante tiene un plazo máximo para su emisión desde la entrega del bien o prestación del servicio.
  • Conserva copias: Mantén un sistema de archivo digital de tus comprobantes por el plazo legal (mínimo 5 años).
  • Verifica datos de clientes: Corrobora que el CUIT y condición tributaria de tus clientes sean correctos.
  • Evalúa software según tu volumen: Para pocas facturas mensuales puede bastar el portal AFIP, pero con mayor volumen conviene invertir en un sistema.

3. Primeros pasos en la contratación de empleados y aspectos legales fundamentales

El desafío de contratar personal

La contratación de empleados representa un paso significativo en el crecimiento de un emprendimiento, pero también implica asumir nuevas responsabilidades legales y fiscales. En Argentina, las relaciones laborales están reguladas principalmente por la Ley de Contrato de Trabajo (LCT) N° 20.744, y supervisadas por el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social.

Modalidades de contratación

Contrato por tiempo indeterminado
Contrato a plazo fijo
Contrato eventual
Período de prueba

Contrato por tiempo indeterminado

Es la modalidad predeterminada y más común en Argentina. Características:

  • No tiene fecha de finalización establecida
  • Incluye un período de prueba inicial de 3 meses
  • Requiere indemnización en caso de despido sin justa causa
  • Brinda estabilidad al empleado
  • Es la modalidad que se presume por defecto en ausencia de otra especificación

Contrato a plazo fijo

Utilizado para necesidades específicas con tiempo determinado:

  • Duración mínima de 1 mes y máxima de 5 años
  • Debe justificarse la razón de la temporalidad
  • Requiere formalización por escrito
  • Si continúa tras el vencimiento, se convierte automáticamente en contrato por tiempo indeterminado
  • Su uso reiterado puede generar presunción de fraude laboral

Contrato eventual

Para cubrir necesidades extraordinarias y no permanentes:

  • Se utiliza para picos de producción, reemplazos temporales o eventos puntuales
  • La causa debe ser específica y justificable
  • No puede utilizarse para reemplazar trabajadores en huelga
  • La duración debe estar relacionada con la causa que lo origina
  • No genera indemnización al finalizar (salvo terminación anticipada)

Período de prueba

Es la etapa inicial de los contratos por tiempo indeterminado:

  • Duración de 3 meses
  • Se pagan salarios y contribuciones normalmente
  • Permite la extinción del contrato sin indemnización (con preaviso)
  • No puede utilizarse para el mismo trabajador más de una vez con el mismo empleador
  • No puede renovarse o extenderse

Paso a paso para la contratación legal de un empleado

graph TD A[Inicio] --> B[Definir modalidad de contratación] B --> C[Alta como empleador en AFIP] C --> D[Alta en obra social y ART] D --> E[Inscripción en sindicato si corresponde] E --> F[Alta temprana del empleado en AFIP] F --> G[Examen médico preocupacional] G --> H[Firma del contrato] H --> I[Registración en libro de sueldos] I --> J[Informar al empleado condiciones laborales] J --> K[Fin]

Requisitos para registrarse como empleador

  1. Alta como empleador en AFIP:
      - Ingresar a AFIP con clave fiscal - Acceder a "Sistema Registral" - Seleccionar "Registro Tributario" - Elegir la opción "Empleador" - Completar los datos requeridos
  2. Alta en obra social:
      - Identificar la obra social correspondiente según el convenio colectivo - Presentar formulario de inscripción en la obra social elegida - Obtener número de empleador para esa obra social
  3. Contratación de ART (Aseguradora de Riesgos del Trabajo):
      - Seleccionar una ART autorizada - Firmar contrato de afiliación - Informar actividad, nómina de empleados y remuneraciones
  4. Registro en sindicato:
      - Identificar el sindicato correspondiente a la actividad - Realizar la inscripción si es requerido
Proceso de alta de un empleado en Argentina para emprendedores. Estilo infográfico secuencial con íconos y conectores. Muestra los pasos desde la definición del puesto hasta la firma del contrato y alta en AFIP, con formularios simplificados y pantallas de sistemas. Incluye iconos representativos para cada etapa (computadora, documentos, apretón de manos, edificio AFIP). Utiliza una paleta celeste y blanca con acentos en verde para procesos completados. Para explicar visualmente los pasos administrativos que debe seguir un emprendedor al contratar su primer empleado.

Obligaciones como empleador

Al contratar personal, se adquieren obligaciones legales, fiscales y administrativas que deben cumplirse rigurosamente para evitar multas, intereses y conflictos laborales.

Obligaciones salariales
Obligaciones de seguridad social
Obligaciones documentales
Obligaciones adicionales

Obligaciones salariales:

  • Pagar salario según convenio colectivo de trabajo (nunca menor al mínimo vital y móvil)
  • Abonar en los plazos legales (mensual o quincenal según corresponda)
  • Emitir recibos de sueldo detallados
  • Calcular y pagar horas extras, vacaciones, aguinaldo
  • Realizar las retenciones correspondientes

Obligaciones de seguridad social:

  • Pagar aportes y contribuciones al sistema jubilatorio
  • Abonar contribuciones a obra social
  • Pagar la prima de ART
  • Retener y depositar cuotas sindicales
  • Realizar la declaración jurada F.931 mensualmente

Obligaciones documentales:

  • Mantener legajo del personal actualizado
  • Llevar libro de sueldos rubricado
  • Conservar recibos de sueldo firmados
  • Registrar horas trabajadas
  • Documentar vacaciones y licencias

Obligaciones adicionales:

  • Garantizar condiciones de seguridad e higiene
  • Contratar seguros obligatorios
  • Entregar ropa de trabajo si corresponde
  • Respetar la jornada laboral legal
  • Otorgar licencias y descansos obligatorios

Consejos para la gestión de personal

  • Contrata un contador especializado: La liquidación de sueldos es compleja y requiere conocimientos específicos.
  • Utiliza software de gestión: Existen aplicaciones que facilitan la administración de personal y reducen errores.
  • Mantente actualizado: Las normativas laborales cambian frecuentemente, especialmente los montos y porcentajes.
  • Documenta todo: Conserva evidencia de entregas, notificaciones y acuerdos con los empleados.
  • Explora programas de incentivo: Hay programas gubernamentales que reducen las cargas sociales para nuevas contrataciones.
  • Evalúa alternativas: Antes de contratar, considera otras opciones como colaboradores independientes o servicios externos (teniendo cuidado de no generar relación laboral encubierta).

Alternativas a la contratación directa

Antes de contratar empleados en relación de dependencia, puedes considerar algunas alternativas que implican menores compromisos y costos fijos:

  1. Contratación de servicios profesionales independientes:
      - El prestador emite factura como monotributista o responsable inscripto - No genera relación de dependencia (si se respetan ciertas condiciones) - No hay aportes patronales ni obligaciones laborales directas - Riesgo de ser considerado relación laboral encubierta si existe subordinación técnica, jurídica y económica
  2. Empresas de servicios eventuales:
      - Contratas a través de una empresa que provee personal temporario - La relación de dependencia es con la empresa de servicios eventuales - Mayor costo pero menor riesgo legal - Ideal para necesidades puntuales o proyectos específicos
  3. Pasantías educativas:
      - Convenio con instituciones educativas - No generan relación laboral - Limitadas en tiempo y objeto - Requieren cumplir requisitos específicos

Actividad práctica: Cálculo básico de costos laborales

Realiza una estimación del costo total de contratar un empleado en relación de dependencia:

  1. Selecciona un puesto relevante para tu emprendimiento
  2. Investiga el salario mínimo según el convenio colectivo aplicable
  3. Calcula los aportes y contribuciones (aproximadamente 33% adicional al sueldo bruto)
  4. Suma otros costos: ART, seguros adicionales, ropa de trabajo, etc.
  5. Estima provisiones para aguinaldo y vacaciones
  6. Compara con el costo de contratar el mismo servicio a un monotributista

Completa la siguiente tabla:

Concepto Monto estimado
Salario bruto mensual $_________
Contribuciones patronales (33% aprox.) $_________
ART y seguros $_________
Provisión aguinaldo (8.33%) $_________
Provisión vacaciones $_________
Otros costos $_________
TOTAL COSTO MENSUAL $_________
Alternativa: Servicio monotributista $_________

Conclusión y próximos pasos

En esta lección hemos abordado los aspectos fiscales y laborales básicos que todo emprendedor en Argentina debe conocer:

  • La importancia de la inscripción formal en AFIP e Ingresos Brutos
  • Los conceptos fundamentales de facturación electrónica y los diferentes tipos de comprobantes
  • Las consideraciones clave al momento de contratar personal

Estos conocimientos te permitirán dar los primeros pasos formales con tu emprendimiento, cumpliendo con la normativa vigente y evitando problemas legales futuros.

Para profundizar en estos temas, te recomendamos:

  1. Consultar regularmente el sitio web de AFIP para mantenerte actualizado sobre cambios normativos
  2. Establecer una relación profesional con un contador especializado en pequeños emprendimientos
  3. Utilizar herramientas digitales para simplificar la gestión administrativa
  4. Participar en comunidades de emprendedores para compartir experiencias y soluciones

Recordatorio final

Cumplir con las obligaciones fiscales y laborales desde el inicio de tu emprendimiento no solo te evitará problemas legales, sino que también te permitirá acceder a beneficios como programas de financiamiento, exenciones impositivas y oportunidades comerciales con clientes corporativos que exigen proveedores formalmente establecidos.

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